Налоги в Венгрии: иммигрантам на заметку
Сегодня огромной популярностью пользуется бизнес-иммиграция в Венгрию – здесь созданы идеальные условия для работы, хороший климат и высокий уровень жизни. Разумеется, деловых людей, прежде всего, интересуют налоговые последствия – специально для них мы подготовили подробный обзор налоговых статусов Венгрии.
Итак, кто платит налоги в Венгрии?
Обязанность выплачивать установленные законом налоги лежит на всех налоговых резидентах Венгрии. В число таковых входят:
- граждане Венгрии (эта категория выплачивает налоги со всех своих доходов, независимо от того, где они были получены);
- иностранные граждане, проживающие на территории Венгрии более 183 дней в году;
- граждане, которые постоянно проживают в Венгрии;
- физические лица, имеющие центр жизненных интересов в Венгрии.
Обратите внимание: Вы платите налоги только при условии проживания в Венгрии и получения здесь дохода.
Налог на недвижимость в Венгрии
По венгерскому законодательству, в стране нет налога на недвижимость. Исключение составляют только курортные зоны, например, Балатон или Хевиз. В данном случае налоговая система Венгрии предполагает начисление суммы налога в зависимости от степени удаленности дома или квартиры от курорта. По состоянию на лето 2014 года, в Хевизе налог за 1 кв. метр в год составлял около 2 евро, или 600 венгерских форинтов. Например, за объект недвижимости площадью 200 м² необходимо будет платить налог 400 евро в год. В Будапеште и других городах Венгрии налога на недвижимость нет.
Что же касается налогов на покупку недвижимости в Венгрии, то здесь он составляет 2–10% в зависимости от типа (первичное или вторичное) и стоимости объекта недвижимости. При этом есть нюансы:
- если Вы, например, планируете купить квартиру в новостройке и не выходите за рамки 15 млн форинтов, налог на приобретение Вы не платите;
- если Вы приобретаете квартиру стоимостью более 15 млн форинтов, часть суммы, превышающая барьер в 15 млн форинтов, облагается налогом (4%);
- если Вы приобретаете недвижимость стоимостью более 30 млн форинтов, налогом в 4% облагается вся сумма.
Как начисляется в Венгрии налог на прибыль от продажи недвижимости?
Согласно венгерскому законодательству, данный тип налога составляет 25% разницы стоимости продажи и покупки объекта. Однако здесь очень важно ориентироваться в сроках владения недвижимостью:
- Вы будете освобождены от данного налога, если объект недвижимости пребывал в Вашей собственности более 5 лет;
- если Вы владели объектом недвижимости сроком от 4 до 5 лет, налог на прибыль составит половину полученного дохода, от 3 до 4 лет – 70%;
- если же Вы владели недвижимостью от 2 до 3 лет, придется заплатить налог в 90%;
- если недвижимость является Вашей собственностью менее 2 лет, налогом будет облагаться вся сумма дохода.
Подоходный налог в Венгрии
Налоги на дивиденды и корпоративные налоги выплачивают все хозяйственные общества, госпредприятия и кооперативы. При этом иностранные субъекты налогообложения (например, филиалы) должны выплачивать лишь налоги на доходы, полученные в Венгрии. Именно по этой причине Венгрию часто выбирают для размещения материнских компаний предприятия.
Из суммы прибыли до налогообложения могут быть вычтены такие категории расходов:
- до 20% затрат на научные исследования и разработки;
- до 6000 форинтов в месяц при условии предоставления рабочих мест студентам ПТУ;
- сумма соцстрахования при приеме на работу безработного также вычитается из окончательной суммы прибыли.
Подоходные налоги составляют 10% (на сумму прибыли до 500 млн форинтов) или 19% (на сумму более 500 млн форинтов).
И еще несколько фактов о подоходных и других налогах Венгрии:
- прирост капитала, как правило, облагается по ставке 16%;
- в Венгрии нет налога на капитал;
- налог на добавленную стоимость в среднем составляет 27%, возможно понижение ставок на 5 и 18%;
- транспортный налог в Венгрии уплачивается при приобретении моторных транспортных средств (водных и наземных);
- налоговые декларации в Венгрии сдаются до 20 мая следующего налогового года. Данный срок может быть продлен максимум до 20 ноября. В случае недоплаты налогов или просроченном платеже на налоговых резидентов налагается штраф (до 50%) и пеня (составляет двойную ставку интереса венгерского Нацбанка);
- строительный налог, а также налог на землю налагается по решению муниципалитетов;
- ставка налога на наследование составляет 18%. Гражданин освобождается от уплаты данного налога в том случае, если речь идет о наследовании супругой (-ом) или близкими родственниками.
