Налоговые льготы в Венгрии: на что имеют право физические и юридические лица

In Бизнес и налоги в Венгрии on
12 мин чтения

В Венгрии созданы хорошие условия для международной торговли и сделок с интеллектуальной собственностью. Налог на доходы компаний – минимальный в ЕС – 9 %, привлекательные ставки подоходного, снижен НДС для некоторых видов бизнеса, упрощены фискальные схемы предпринимателям.

Мы уже писали о налоговой системе страны, ставках и видах бюджетных сборов. Теперь расскажем, как экономить с помощью налоговых льгот для физических и юридических лиц.

В Венгрии две формы льгот по налогам:

  • Налоговый вычет – сумма, на которую уменьшают налогооблагаемый доход.
  • Прямой (налоговый) кредит – сумма, которую вычитают от начисленного налога.

Налоговый кредит: на протяжении года налогоплательщик кредитует государство – платит налог с дохода без учета положенных льгот. В конце года заполняет и подает декларацию, после чего государство возвращает ему часть денег.

Налоговые льготы для физических лиц

  • Кредит для детей (семьям с 3 и более детьми) – ежемесячно до 4 000 Ft/ребенка.
  • Кредит резиденту – до 18 % зарплаты. Условие – доход за год не больше 1 млн Ft.
  • 20 % налоговый кредит на детские расходы (одежду, игрушки, детсад и др.), до 150 000 Ft для каждого родителя. Вычеты на учебу в вузе, общежитие и т. п.
  • 20%-й налоговый кредит на платежи в пенсионный/страховой фонд, до 150 000 Ft в год. Варианты – в добровольный пенсионный фонд, на пенсионный сберегательный счет NYESZ и в финансовое учреждение по схеме пенсионного страхования.
  • 20%-й налоговый кредит для погашения жилого ипотечного кредита.
  • Расходы на профессиональную подготовку персонала – 6 000 Ft в месяц на человека.
  • Благотворительность государственным заведениям и церкви – до 1 % налога.

Не облагают подоходным налогом:

  • Некоторые государственные пособия на несовершеннолетних.
  • Проценты по вкладам, в том числе сберегательным.
  • Субсидии на приобретение жилья.
  • Проценты от государственных и корпоративных ценных бумаг.
  • Продуктовые ваучеры для работников (ограничения по сумме).
  • Государственные ваучеры Erzsébet для пенсионеров.
  • Доходы, полученные на венгерских и европейских фондовых биржах.
  • Страховые выплаты (при соблюдении условий договора).
  • Стипендии (при определенных условиях).
  • Выручку от продажи недвижимости, находившейся в собственности не менее 15 лет.
  • Дивиденды, выплаченные иностранной (не венгерской) компании.
  • Выплаты долговых %, роялти и платежи за услуги (рекламные, лизинговые, посреднические и др.) в страны без договора о двойном налогообложении.

Венгерское законодательство препятствует двойному налогообложению. Соответствующие соглашения заключены 79 странами, в том числе ЕС и СНГ. Нерезиденты платят в Венгрии налог на доход (например, от сдачи в аренду недвижимости), полученный на ее территории. На родине оплачивать повторно данный налог не нужно.

Жителям Венгрии не хватает финансовой информации

Большинство венгерских семей почти ничего не знают о положенных им налоговых льготах и субсидиях

Получаете доход из одного источника? Имеете право обратиться в налоговое управление по месту жительства за бесплатной помощью по заполнению ежегодной декларации.

Семейное налоговое пособие

Раз в месяц или по результатам финансового года (при заполнении декларации) семья с детьми и другими иждивенцами (студентами, инвалидами и др.) имеет право на налоговый вычет (Családi adókedvezmény).

В 2018 г. его сумма составляла:

  • Если в семье 1 ребенок/иждивенец – 66 670 Ft в месяц.
  • 2 детей/иждивенцев – 116 670 Ft в месяц.
  • 3 и более детей/иждивенцев – 220 000 Ft в месяц.
  • Если иждивенец-инвалид, на него дополнительно – 100 000 Ft в месяц (с 2017 г.).

Внимание! Если женщина беременная, семья тоже имеет право на налоговый вычет, начиная с 91-го дня беременности до даты рождения ребенка.

За счет налогового вычета уменьшается подоходный налог плательщика, имеющего детей, и, следовательно, увеличивается зарплата на:

  • 10 000 Ft (с одним ребенком/иждивенцем).
  • 17 500 Ft (на каждого из двух детей/иждивенцев).
  • 33 000 Ft (на каждого из трех и более детей/иждивенцев).

Рассчитайте пособие самостоятельно с онлайн-калькулятором Национальной налоговой и таможенной службы. Информационная помощь – в брошюре со всеми налоговыми льготами Венгрии ↗.

  • Право на семейное пособие есть не только у супругов, но и родителей-одиночек, а также зарегистрированных партнеров, проживших совместно не менее года.
  • Налогоплательщики одной семьи могут получать пособие по очереди (заявление).
  • Расторжение брака дает каждому родителю право лишь на половину пособия.

Пример. В семье два ребенка – один из которых учится в колледже или на одном из первых курсов университета. При расчете налогового пособия оба они считаются иждивенцами. Однако выплатят деньги только на одного – 116 670 Ft.

Покупая фасованные продукты питания, венгры платят «чипсовый налог»

У вредной еды нет шансов на льготы! «Чипсовый налог» в Венгрии платят все любители фастфуда в упаковке – печенья, пирожных, чипсов и даже напитков-энергетиков. Этот налог входит в десятку самых нелепых в мире

Нюанс. Хотите получать семейное налоговое пособие ежемесячно, одновременно с зарплатой? Раз в год подайте с супругом/партнером совместное заявление вашему работодателю (не в налоговую службу!). Целесообразно – к середине января.

Льготы для первого брака

В течение первых двух лет после свадьбы молодожены (в любом возрасте), если для одного из них или обоих это первый брак, имеют право на общий налоговый вычет – 5 000 Ft в месяц, то есть за два года всего 120 000 Ft. Получить его может один из супругов.

Вычет автоматически увеличивает чистый заработок бенефициара на 33 335 Ft в месяц. Воспользоваться им пара может:

  • Ежемесячно (заявление – работодателю) или в конце года (в декларации).
  • Независимо от наличия детей.
  • Даже если один из них – иностранец (нужно получить в Венгрии идентификационный код).
  • Максимум – в течение 24 месяцев от даты бракосочетания (но не позднее даты развода).

Льготы по инвалидности

Некоторые тяжелые заболевания, например диабет, болезнь Крона, потеря слуха или зрения, дают инвалидам право на индивидуальный налоговый вычет (személyi kedvezmény) в размере 5 % минимальной зарплаты за месяц (havi minimálbér).

  • В 2018 г. минимальная зарплата составляет 138 000 Ft – льгота – 6 900 Ft (€22) в месяц.
  • Полный перечень диагнозов дан в Указе правительства 335/2009. (XII.29.).
  • Подробнее о вычете – в ст. 40 Закона о подоходном налоге (1995. évi CXVII).

Внимание! Если диагностика проведена много лет назад, но пациент только что узнал о положенной ему налоговой льготе, он имеет право изменить налоговые декларации за предыдущие годы и потребовать налог за весь период, начиная с 2011 г.

Льготы покупателю жилого дома/квартиры

Решившим приобрести недвижимость в Венгрии тоже положены налоговые послабления:

  • На покупку нового дома с участком (минимум – с завершенной кровлей).
  • На замену жилья (продажу одного и покупку нового в течение года). Налогом облагают разницу между ценой продажи и покупки.

Налоговые преимущества предпринимателей

Упрощенный режим налогообложения венгерские законы предусматривают для представителей творческих профессий и спортсменов.

  • Писателей, журналистов, художников, режиссеров, актеров, музыкантов, артистов цирка – если совокупный доход не ниже 60 млн Ft.
  • Спортсменов и тренеров со стажем минимум 1 год – если совокупный доход не ниже 250 млн Ft.

Предпринимателей данных специальностей освобождают от подоходного налога, страховых социальных и медицинских взносов. Их налоговая база – это доход физического лица предпринимателя (19,5 % налог для предпринимателей-работодателей, 15 % – для не использующих наемный труд, 11,1 % – для пенсионеров).

На медицинскую технику в Венгрии снижен НДС

На ряд продуктов, товаров и услуг (в том числе на медицинскую технику) НДС снижен до 5 %.

Налоговые преференции для юридических лиц

Юридические лица в Венгрии имеют право на льготы по налогообложению.

  1. Вычеты (ст. 7 закона 1996. évi LXXXI) – их сумма вычитается из налогооблагаемого дохода компании (adózás előtti eredményt).
  2. Стимулы, льготы и налоговые пособия – сокращают сумму налоговых обязательств.

Нет прибыли? Платить корпоративный налог все равно придется, от минимальной налоговой базы (обычно 2 % общей выручки). Дополнительно в налоговой декларации укажите структуру затрат.

Налоговые вычеты

Существует ряд причин, по которым юрлица, независимо от страны резиденции, имеют право на налоговые вычеты.

  1. Компенсации убытков предыдущих финансовых лет.
  2. Резерв будущих расходов, включая доход от использования резерва предыдущих лет (условие – наличие минимум двух бухгалтерских отчетов). Исключение – резерв, сформированный по Закону об акционерных обществах.
  3. Резерв внеплановой амортизации, увеличивший налоговую базу в прошлые годы.
  4. Доход за отчетный год, полученный в виде помощи (без обязательств и возврата).
  5. Роялти и лицензионные доходы (кроме продажи нематериальных активов).
  6. Дивиденды и %, кроме полученных от контролируемой иностранной компании.
  7. Дивиденды, выплаченные нерезидентам.
  8. Прирост капитала при продаже зарегистрированного долевого участия (акций, доли в бизнесе) по цене, превышающей номинальную.
  9. Прямые затраты, связанные с НИОКР и/или услугами по НИОКР (научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы) от нерезидентов.
  10. Инвестирование в электрозаправочные станции.
  11. Аренда жилья работодателем для сотрудников.
  12. Покупка авто по цене выше 6 млн Ft и др.

Виды налоговых пособий (скидок)

  1. Инвестиционное пособие малым/средним предприятиям.

Компании малого и среднего бизнеса имеют право уменьшить прибыль для налогообложения на сумму привлеченных на протяжении года инвестиций. Условия:

  • В конце финансового года.
  • Если учредители только физические лица.
  • При инвестициях в новые активы, не капитализированные в течение года.
  • Если размер вычета не превышает прибыль до уплаты корпоративного налога.

Важно! По Закону о корпоративном и дивидендном налоге Венгрии (ст. 1, 1996. évi LXXXI), если фактическая цель или содержание юридической сделки компании только в получении налогового преимущества, ее сумма не относится к расходам, а потому не учитывается при расчете налоговых льгот. При малейшем подозрении на такую сделку, налоговое управление имеет право на проверки и соответствующие меры – штрафы и т. п.

  1. Пособие на развитие бизнеса

Любое предприятие может зарезервировать денежные средства для будущих инвестиций в активы. Сумму резерва отнимают от налогооблагаемой базы в конце года. Ограничения:

  • Допустимая резервируемая сумма – до 50 % налогооблагаемого дохода, но не больше 500 млн Ft (€1,6 млн).
  • Использовать резерв для инвестиций в активы нужно в течение 4 лет, следующих за годом использования налогового пособия.
  1. Инвестиции в исторические здания

До €100 млн (в эквиваленте Ft) можно сэкономить на налогах в инвестиционный проект, связанный с культурным наследием, памятниками, зданиями, зарегистрированными как исторические ценности, а также имуществом, пребывающим под особой защитой государства. Стоимость ремонта/реконструкции вычитают из налоговой базы инвестора.

  1. Компенсация % по кредиту на покупку или производство основных средств. Сумму корпоративного налога уменьшают на сумму процентов, выплаченных компанией (в том числе малого и среднего бизнеса) банку за отчетный год. Максимум – 40 % от потраченной за год суммы, но не более 6 млн форинтов за каждый финансовый год.
  2. Пособие на энергоэффективные инвестиции

30–50 % фактических инвестиционных расходов, но не более €15 млн (в эквиваленте Ft). Воспользоваться льготой можно в год инвестирования или в последующие 5 лет.

  1. Корпоративный налог на доход от пользования правами интеллектуальной собственности.

Налог снижается до 5 % при пользовании патентами, товарными знаками, производственными правами, ноу-хау и др. Продажа прав интеллектуальной собственности, купленных или созданных венгерской компанией позднее 1 января 2012 г., не облагается налогом, если покупатель в течение 60 дней уведомит о сделке налоговую службу.

  1. Налоговый кредит на развитие.

Запрос на кредит подают министру национальной экономики (adópolitikáért felelős miniszter). Сроки подачи – в течение 13 лет, начиная с года капитализации инвестиций или со следующего за ним. Однако не позже 16-го года после подачи запроса.

Условия налогового кредита компании-инвестору

Минимальная сумма инвестиций, Ft Цели капиталовложения Особые условия
3 млрд и более Любые В результате инвестиций численность персонала увеличится на 150 чел. (в слаборазвитых регионах – на 75), а средняя зарплата повышается не меньше чем в 600 раз (в 300 раз – для слаборазвитых регионов) по сравнению с минимальной
1 млрд и более Любые, в пользу выгодоприобретателя в этом же регионе
В действующие объекты по производству продуктов питания животного происхождения
100 млн и более Охрана окружающей среды, «R+D» (НИОКР – научно-исследовательские и опытно-конструкторские разработки), широкополосной интернет, производство кино- и видеопродукции, покупка ценных бумаг в первые 3 года после регистрации на фондовой бирже и любые капиталовложения в свободной экономической зоне
Любая Связанные с созданием рабочих мест
500 млн и более Любые. Инвестор – малое/среднее предприятие За четыре года численность персонала вырастет на 20 чел. (малый бизнес) или на 50 чел. (средний). Средняя зарплата увеличится в 50 раз (малое предприятие) или в 100 раз (среднее предприятие) по сравнению с минимальной

Сведения об инвестициях указывают в специальном отчете-приложении к декларации.

Инвестиции – это выгодно!

Вложения в спорт

Финансирование пяти самых популярных в Венгрии командных видов спорта (футбол, гандбол, баскетбол, водное поло и хоккей на льду) позволяет сэкономить дважды:

  • Вложения в спорт признают расходами компании и на эту сумму сокращают ее налоговую базу.
  • Снижается корпоративный налог (максимум на 70 %).

Фактически, налогоплательщик возвращает 110 % суммы финансирования спорта!

Благотворительность в искусстве

Официальное финансирование творческих проектов (через Управление искусства и представлений) уменьшает корпоративный налог (не более чем на 70 %). Воспользоваться льготой разрешено только в первые 4 года, включая год пожертвования.

Льготы при кино- и видеопроизводстве

Съемки кинофильмов и смежные видеопроекты – это возможность уменьшить налог на доход юридического лица на 20 %. Налоговое пособие рассчитывают только от тех расходов, которые официально одобрило Венгерское управление кинематографа. Право на льготу действует в течение 3 лет после года инвестирования.

НИОКР в Венгрии экономят налоги инвестора

Венгрия – лучшая страна ЕС для сделок с интеллектуальной собственностью

Зарплата ученых и исследователей

До 10 % (для малых и средних предприятий – до 15 %) прямых затрат на оплату труда в научно-исследовательской сфере, фундаментальных исследованиях и прикладных разработках, включая программное обеспечение. Сумму налогового пособия равными частями отнимают от суммы налога за текущий год и последующие три.

Максимальная сумма льготы – 70 % начисленного налога.

Советы в заключение

Бизнес в Венгрии – отличная возможность минимизировать налоги и выгодно торговать не только в ЕС, но и по всему миру. В стране гибкое налогообложение, сравнимое с кипрским. Особенно выгодны – инвестиции, схемы с дивидендами, кредитами и лицензионными платежами.

Однако следует учесть следующие нюансы:

  • Законодательство и налоговые процедуры в страны быстро меняются – целенаправленно растут преференции для бизнеса и увеличивается налоговое бремя на потребителя. Принимая решение, проверьте, действует еще льгота и в каком объеме.
  • В регионах муниципалитеты могут взимать местные налоги (туристический, коммунальный, земельный, на строительство и др.) и, соответственно, предусматривать дополнительные фискальные скидки.
  • В ближайшие годы власти продолжат повышать суммы льгот для семей с двумя детьми. При этом запросить налоговое пособие по-прежнему можно ретроактивно, в течение 5 лет после подачи налоговой декларации.

Есть вопрос по налогам или процедуре применения конкретной льготы? Нужна лазейка в законодательстве или совет эксперта? Задавайте вопросы или пишите в комментариях. Поделитесь с читателями, если уже пользуетесь преференциями. А чтобы в числе первых узнавать важные новости о жизни в Венгрии, оставьте e-mail.

Полезные ссылки:

12 мин чтения

Оценить статью:
ПлохоНе оченьНормальноОтличноПобольше бы таких статей! (1 votes, average: 5,00 out of 5)

Загрузка...

ПМЖ Венгрии

ПМЖ Венгрии за 3 недели

Пошаговая процедура получения ПМЖ Венгрии, требования к заявителям и необходимые документы

УЗНАТЬ ПОДРОБНЕЕ О ПРОГРАММЕ

Полезные статьи по теме

Налоговые льготы в Венгрии: на что имеют право физические и юридические лица

Как выбрать брокера по недвижимости в Венгрии и избежать ошибок

Страхование путешествий в Венгрии: условия и порядок получения

Как оформить доверенность в Венгрии